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资金预算作业细则 下载

名称: 资金预算作业细则

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语言: 简体中文

类别: 企业管理资料 - 财务管理 - 资金管理

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资金预算作业细则的介绍

资金预算作业细则是关于资金管理方面的非常不错的资料,大约有17712个字,它的字节长度为11771字节,测试完整上传。 资金预算作业细则
1. 总则
1.1. 制定目的
为提高各部门经营效益,灵活运用资金,充分发挥其经济效率,达成资金运用之最高效益,特制定此细则。
1.2. 适用范围
本公司有关预算单位。
1.3. 权责单位
1) 财务部负责本细节制定、修改、废止之起草工作。
2) 总经理负责本细节制定、修改、废止之核准。
1.4. 定义
本细则所称之资金指库存现金、银行存款账户及随时可变现的有价证券。
1.5. 预算时效
1) 下年度开始前三个月编制年度资金预算。
2) 各部门每月25日前逐月编制次三个月资金来源运用预计表,按月修改,并于次月15日前编制上月份实际与预计资金来源运用比较表。
2. 资金预算
2.1. 收入
2.1.1. 内外销收入
业务部门依据各种销售收款条件及合约规定,预计可收到的货款编列。
2.1.2. 劳务收入
业务部门依公司收款条件及合约规定,预计可收到的代为加工同业产品的货款编列。
2.1.3. 退税收入
1) 依申请退税进度,预计可退现款编列。
2) 预计退税金额以抵缴方式处理的,视同退现。
2.1.4. 其他收入
财务收入、增资收现、下脚料出售,预计可收现款编列。
2.2. 支出
2.2.1. 资本支出
1) 房屋:依兴建工程进度,预计新需支付资金编列。
2) 设备分期付款:财务部门依据分期付款日期予以编列。
3) 机械设备、预计工程定金等:依工程合约法三章及进度,预计支付资金编列。
2.2.2. 材料支出
资材部依请购采购结汇作业,分别预计内外购原材料支付资金编列。
2.2.3. 薪资
财务部依产销计划及最近实际发生数预计支付数编列。
2.2.4. 经常性费用
1) 制造费用:财务部依生产计划、最近实际发生数,预计支付数编列。
2) 销售费用:业务部依业务计划,参照以往月份销售费用占营业额之比例推算编列。
3) 管理费用:财务部参照经往实际数及幕僚管理部工作计划编列。
4) 财务费用:财务部依财务部门资金调度情形,核算利息支付额编列。
2.2.5. 资金调度
1) 公司营运资金由公司最高主管负责筹划,财务部协助筹措调度。
2) 资材部门根据国内外购料提出申请单,财务部根据此申请单编列《借款月报表》,呈总经理核准。
资金预算表
部门:_______金额:人民币
项目 月 月 月

入 内销收入
外销收入
劳务收入
退税收入
其他收入
收入合计

出 资本支出
材料支出
薪资支出
制造费用
销售费用
管理费用
财务费用
合计
核准: 主管: 制表:


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